Принятие к учету ОС, полученных безвозмездно
Добрый день форумчане!
Помогите разобраться в вопросе до конца. Суть во в чем, в августе 14 года наша организация получила от своего учредителя о.с по договору дарения. Т.К. уставный капитал на 100% сосотит из вклада передающей стороны , то на основании п.11 ст 251 НК, то имущество в НУ не облагается налогом на прибыль и не учитывается в доходах, вроде понятно.
В БУ доходом признаем, амортизацию начисляем, в соответствии с приказом Минфина РФ от 24.12.10 №186н учитывая, что с отчетности 2011 года у организаций нет оснований применять счет 98 в БУ делаем проводки:
Дт Кт Сумма
08 91 42288,14 отражено безвозмездное поступление о.с
08 60 310,81 учтены доп. расходы по доставке о.с
19 60 отражен ндс по доп. расходам
68 19 принят к вычету нсд по доп. расходам
По самим о.с. ндс я так понимаю мы не имеем права принят к вычету (сф не регистрируется в книге покупок п.19 правил)
01 08 42598,95 ос принято к чету
Далее в БУ амортизацию начисляем со следующего месяца
20 02
А в НУ как? По логике если нет дохода нет и расхдов следовательно нет амортизации.
Если в БУ отражаем в доходах в НУ нет, то проводки деляю такие:
68 99 на какую сумму? сразу 42598,95*20%, или частями от сумму амортизации за месяц*20%?, но ведь в доходы мы сразу приняли.
И наконец если не будем начислять в НУ амортизацию, а балансовую стоимость по о.с в целом увеличивать надо?
Заранее благодарна.
Помогите разобраться в вопросе до конца. Суть во в чем, в августе 14 года наша организация получила от своего учредителя о.с по договору дарения. Т.К. уставный капитал на 100% сосотит из вклада передающей стороны , то на основании п.11 ст 251 НК, то имущество в НУ не облагается налогом на прибыль и не учитывается в доходах, вроде понятно.
В БУ доходом признаем, амортизацию начисляем, в соответствии с приказом Минфина РФ от 24.12.10 №186н учитывая, что с отчетности 2011 года у организаций нет оснований применять счет 98 в БУ делаем проводки:
Дт Кт Сумма
08 91 42288,14 отражено безвозмездное поступление о.с
08 60 310,81 учтены доп. расходы по доставке о.с
19 60 отражен ндс по доп. расходам
68 19 принят к вычету нсд по доп. расходам
По самим о.с. ндс я так понимаю мы не имеем права принят к вычету (сф не регистрируется в книге покупок п.19 правил)
01 08 42598,95 ос принято к чету
Далее в БУ амортизацию начисляем со следующего месяца
20 02
А в НУ как? По логике если нет дохода нет и расхдов следовательно нет амортизации.
Если в БУ отражаем в доходах в НУ нет, то проводки деляю такие:
68 99 на какую сумму? сразу 42598,95*20%, или частями от сумму амортизации за месяц*20%?, но ведь в доходы мы сразу приняли.
И наконец если не будем начислять в НУ амортизацию, а балансовую стоимость по о.с в целом увеличивать надо?
Заранее благодарна.
Comments
-
Добрый день!Цитата: Добрый день форумчане!Помогите разобраться в вопросе до конца. Суть во в чем, в августе 14 года наша организация получила от своего учредителя о.с по договору дарения. Т.К. уставный капитал на 100% сосотит из вклада передающей стороны , то на основании п.11 ст 251 НК, то имущество в НУ не облагается налогом на прибыль и не учитывается в доходах, вроде понятно.В БУ доходом признаем, амортизацию начисляем, в соответствии с приказом Минфина РФ от 24.12.10 №186н учитывая, что с отчетности 2011 года у организаций нет оснований применять счет 98 в БУ делаем проводки:Дт Кт Сумма08 91 42288,14 отражено безвозмездное поступление о.с08 60 310,81 учтены доп. расходы по доставке о.с19 60 отражен ндс по доп. расходам68 19 принят к вычету нсд по доп. расходамПо самим о.с. ндс я так понимаю мы не имеем права принят к вычету (сф не регистрируется в книге покупок п.19 правил)01 08 42598,95 ос принято к четуДалее в БУ амортизацию начисляем со следующего месяца20 02А в НУ как? По логике если нет дохода нет и расхдов следовательно нет амортизации.Если в БУ отражаем в доходах в НУ нет, то проводки деляю такие:68 99 на какую сумму? сразу 42598,95*20%, или частями от сумму амортизации за месяц*20%?, но ведь в доходы мы сразу приняли.И наконец если не будем начислять в НУ амортизацию, а балансовую стоимость по о.с в целом увеличивать надо?Заранее благодарна.Скажите, вы коммерческая организация?
-
Да комерческая
-
Поскольку есть п.11 ст.251,который гласит,что
11) в виде имущества, полученного российской организацией безвозмездно:
от организации, если уставный (складочный) капитал (фонд) получающей стороны более чем на 50 процентов состоит из вклада (доли) передающей организации;
от организации, если уставный (складочный) капитал (фонд) передающей стороны более чем на 50 процентов состоит из вклада (доли) получающей организации;
от физического лица, если уставный (складочный) капитал (фонд) получающей стороны более чем на 50 процентов состоит из вклада (доли) этого физического лица.
При этом полученное имущество не признается доходом для целей налогообложения только в том случае, если в течение одного года со дня его получения указанное имущество (за исключением денежных средств) не передается третьим лицам;
То никакой проводки по НУ быть не должно.
Да и НДС откудо-то загадочно взялся. -
Добрый день!
НДС это с доп. услуг по доставке , она напрямую была нам, т.е передающая сторона нам ее не включала в стоимость.
Но вы не ответили ПНА мне как списать сразу или все таки частями?
