Можно ли произвести зачет авансовых платежей в счет уплаты минимального налога по УСН (доходы минус расходы)?

Comments

• Цитата: Здравствуйте, уважаемые форумчане! Помогите, пожалуйста, разобраться с уплатой налога УСН.ООО на УСН "Д-Р". Заполнила декларацию УСН (вложение). По итогам 1 кв.2016г. исчислены и уплачены авансовые платежи по единому налогу 495 руб.. Далее во 2-3 кв. 2016г. был убыток, соответственно АП не начислялись и не перечислялись. По итогам года выходим на мин. налог УСН 1891 руб. Новая форма декларации УСН позволяет зачесть АП в счет уплаты мин. налога, т.е. в стр. 120 разд. 1.2 должна стоять сумма мин. налога (красным выделено) за вычетом АП (выделено синим). Но по расчету в декларации этого не происходит, сумма мин. налога отражается начисленная! АП в сумме 495 руб. отражаются также в строке 050 к уменьшению и мин. налог по стр. 120 не уменьшают. Получается, я должна заплатить полностью мин. налог 1891 руб., а 495 руб. будет считаться переплатой по единому налогу УСН? Почему в декларации не происходит зачет АП? Я что-то не так понимаю? Очень рассчитываю на вашу помощь. Заранее благодарю за ответы.

  Добрый день!
  
  К сожалению, мне по техническим причинам на моем компьютере не открыть Вашу декларацию, но с точки зрения методологии ее заполнения могу отметить следующее.
  
  Если сумма налога за налоговый период (код строки 273 Раздела 2.2 декларации по УСН) меньше суммы исчисленного минимального налога за налоговый период (код строки 280 Раздела 2.2 декларации по УСН), то сумма минимального налога, подлежащая уплате за налоговый период, указывается за вычетом суммы исчисленных авансовых платежей по налогу. В этом случае значение показателя по коду строки 120 определяется как разность значения по коду строки 280 Раздела 2.2 и суммы значений по кодам строк 020, 040, 070 Раздела 1.2, за вычетом сумм авансовых платежей по налогу к уменьшению, отраженных по кодам строк 050 и 080 Раздела 1.2, при условии, что данное значение меньше значения показателя по коду строки 280 Раздела 2.2 (п. 5.10 Порядка, утв. Приказом ФНС России от 26.02.2016 N ММВ-7-3/99@).
  
  Т.е. декларация, вероятно, заполнена верно. При этом уплачивать минимальный налог надо за вычетом авансовых платежей, т.е. в размере 1 396 руб.
  Я бы рекомендовал подать заявление о зачете 495 руб. в счет уплаты минимального налога одновременно с декларацией, на всякий случай.
• Здравствуйте! Благодарю за помощь, Илья Владимирович. Я тоже понимаю ситуацию именно так. Меня смущает вот что: я читала, что если мин. налог предстоит уплатить за вычетом авансовых платежей, то в строке 120 разд. 1.2 декларации должна стоять сумма ПОДЛЕЖАЩАЯ УПЛАТЕ, т.е. в моем случае 1396 руб. Но по расчету декларации стр.280-(стр. 020+стр.040+стр.050+стр.070-стр.080) получается как раз ИСЧИСЛЕННЫЙ мин. налог, т.е. 1891 руб. Вот почему я забеспокоилась: принесу декларацию, где в строке 120 налог к уплате стоит 1891 руб, а перечислю 1396 руб., не возникнут ли вопросы у ИФНС?
• Цитата: Здравствуйте! Благодарю за помощь, Илья Владимирович. Я тоже понимаю ситуацию именно так. Меня смущает вот что: я читала, что если мин. налог предстоит уплатить за вычетом авансовых платежей, то в строке 120 разд. 1.2 декларации должна стоять сумма ПОДЛЕЖАЩАЯ УПЛАТЕ, т.е. в моем случае 1396 руб. Но по расчету декларации стр.280-(стр. 020+стр.040+стр.050+стр.070-стр.080) получается как раз ИСЧИСЛЕННЫЙ мин. налог, т.е. 1891 руб. Вот почему я забеспокоилась: принесу декларацию, где в строке 120 налог к уплате стоит 1891 руб, а перечислю 1396 руб., не возникнут ли вопросы у ИФНС?

  Добрый день!
  
  Думаю, оснований для беспокойства нет.
  На всякий случай (хотя это может быть уже перестраховка), можно одновременно с декларацией представить заявление на зачет авансовых платежей в счет уплаты минимального налога (п. 4 ст. 78 НК РФ).
• Цитата: Думаю, оснований для беспокойства нет.На всякий случай (хотя это может быть уже перестраховка), можно одновременно с декларацией представить заявление на зачет авансовых платежей в счет уплаты минимального налога (п. 4 ст. 78 НК РФ).

  Спасибо большое!